Єдиний податок в Україні: групи, подання звітностей та оплата за ставками

Велика кількість підприємців, особливо початківців, дуже часто плутаються в складних механізмах податкової системи, яка ділиться на два види і кілька підвидів. До якої категорії себе віднести, коли подавати звіти і вносити оплату, розберемося детальніше.

Податок — це добровільно-примусовий внесок, який стягується як з юридичних, так і фізичних осіб, з метою забезпечення нормального функціонування держави в цілому, а також муніципальних утворень.

В Україні існує два види податків: загальний і спрощений (єдиний, або як його ще називають «соціальний»). Кожен з них має ряд критеріїв, згідно з якими людина має визначити себе (свою фірму) в ту чи іншу категорію. У свою чергу, платники «Єдиного» підрозділяються ще на 4 групи.

Чим відрізняються між собою групи спрощеного податку (СП):

• найбільшим (максимальним) доходом, наприклад, межа для першої групи становить 300 тисяч гривень, якщо заробив більше, доведеться доплачувати за іншою ставкою;
• числом найманих працівників (для ФОП першої групи взагалі заборонено брати людей на роботу);
• дозволеною діяльністю (послуги, роздрібна торгівля тощо);
• ставкою податку (відсоток вираховується від прожиткового мінімуму, мінімальної зарплати і прибутку);
• строками (датами) подання звітів та сплат;
• типом ведення обліку і т. д.

Варто відзначити, що ФОП можуть вибрати тільки 1, 2 і 3 групи СП. У свою чергу, юридичним особам доступна тільки 3 група. Група №4 призначена для сільськогосподарських виробників.

Також важливо розуміти, що 3 група для ФОП та ЮОП практично однакова, тобто, немає ніяких серйозних відмінностей (ставка податку, максимальний річний заробіток (дохід), процес і дедлайни сплати).

Єдиний податок у 2019 році

Сама ставка в цьому році не змінювалась, але при цьому, мінімальна зарплата підросла, через що і розмір платежу в державний бюджет збільшився. Нагадаємо, скільки повинна платити кожна з груп:

• 1 група — ставка дорівнює 10% від суми прожиткового мінімуму (ПМ), що в 2019 становить 1921 гривню (таким чином, ФОП групи #1 не повинні платити більше 192,1 гривень);
• 2 група — 20% від мінімалки (4173 гривні), таким чином, максимум, який може заплатити суб'єкт другої групи, дорівнює 834,60 гривень;
• 3 група — ставка дорівнює 5% від загального доходу для неплатників ПДВ, і 3% для платників;
• 4 група — «плавуча» ставка, яка залежить від різних критеріїв, визначених стандартами пункту 293.9 статті 293 Податкового Кодексу України (ПКУ).

Варто відзначити, що ставку для перших двох груп коригують місцеві органи управління (ради), залежно від деяких факторів. При цьому перевищити максимальну ставку вони не вправі. Якщо які-небудь зміни в ставку були внесені, вона залишається фіксованою, тобто максимальною. В нерідких випадках, коли ФОП розширив свою діяльність на територію двох і більше рад, то він повинен буде платити «Єдиний» по максимуму.

Як визначити групу єдиного податку для ФОП та ЮОП

Види єдиного податку — групи, в які об'єднуються платники. Усього Київ виділив чотири таких групи.

Перша група — ФОП, які зовсім не вдаються до найму працівників і заробляють не більше 300 тисяч гривень в рік. Вони можуть займатися:

• невеликим виробництвом і продажем яких-небудь товарів (наприклад, сувенірів);
• господарською діяльністю (розведення худоби, вирощування продуктів харчування, їх реалізація);
• наданням послуг (перукар, юридичний консультант) і т.д.

Друга група також включає в себе тільки ФОП, які здійснюють різну діяльність, але вже можуть наймати на роботу людей (до 10 осіб). Межа суми доходу становить 1,5 млн. гривень на рік.

У групі #2 є невеликий виняток для ФОП, які вважаються посередниками при будь-яких маніпуляціях з нерухомістю, а також бізнесменів, пов'язаних з ювелірним бізнесом. Такі фізичні особи підприємці належать до третьої групи, але в тому випадку, якщо підходять під її критерії.

В 3 групу можуть входити як ФОП, так і юридичні особи підприємці. Обмежень по числу співробітників не передбачено. Максимальна сума доходу — 5 мільйонів грн. в рік. Вид діяльності також може вибиратися вільно, але варто більш детально ознайомитися з обмеженнями, які зазначені в ПКУ.

Четверта група — юридичні особи, які займаються виключно сільськогосподарським товаровиробництвом. Всі критерії передбачені п.п.4 п.291.4 ПКУ.

Коли подавати звітність платникам єдиного податку

У ПКУ передбачено декілька термінів подачі. Так, для 1,2 і 4 груп максимальний термін — 9 лютого. Для 3 групи все трохи складніше:

• інформацію за 1 квартал необхідно подати до 10 травня;
• півріччя подається до 9 серпня;
• 9 місяців необхідно пред'явити до 9 листопада;
• рік — до 11.02.2020 року.

Надати звіт можна або відвідавши кабінет податкової, або за допомогою інтернету. Якщо подача звіту буде здійснюватися безпосередньо бухгалтером, то йому треба видати довіреність від ФОП.

Щоб здати звіт в режимі онлайн, знадобиться електронний цифровий підпис (його видають абсолютно безкоштовно податківці, але доведеться взяти з собою ідентифікаційний код, оригінал паспорта та «флешку» (накопичувач)). Якщо звіти надсилати через E-mail, то потрібно робити це заздалегідь, як мінімум за 5 днів до дедлайну (кінцевого терміну подання).

Важливо: процес заповнення бланків — не складна, але дуже відповідальна задача, на якій величезна кількість людей роблять помилки. Так, навіть один нуль може зіграти «злий жарт».

Коли потрібно сплатити податок за ставкою

Представники першої і другої груп повинні внести авансовий внесок до 20 числа щомісяця. Вони мають можливість сплатити відразу за весь рік. Варто зазначити, що терміни оплати не переносяться, навіть у тому випадку, якщо кінцевий термін припадає на вихідний день (в цьому випадку потрібно вносити кошти заздалегідь). Приміром, 19 липня 2019 року був останній можливий день оплати, адже 20 число — субота. Штраф за несвоєчасний внесок становить 50% від ставки ЄП.

Важливо: якщо у ФОП 1 і 2 групи немає робітників, то вони платять тільки за 11 місяців у році (1 місяць дається на відпуску). Також є лікарняний. Це актуально тільки для тих, хто хворіє більше місяця і зможе підтвердити це довідкою (офіційно засвідченої).

Третя група вносить оплату через 10 днів після дедлайну податкової звітності за квартал:

• за I квартал потрібно заплатити до 18 травня;
• II кв. – 17 серпня;
• III кв. – 19.11.2019;
• IV кв. – 19.02.2020 року.

Група №4 вправі самостійно обчислити суму податку станом на 1 січня (дедлайн — 20 лютого). Оплату здійснюють щоквартально (I квартал — 10%, другий — 10%, третій — 50%, четвертий — 30%).

Знайти реквізити для оплати єдиного (соціального) податку можна безпосередньо у себе у відділенні податкової, відвідавши державний сайт Kyiv.tax.gov, або ж звернувшись на веб-ресурс Taxer, де потрібно вибрати свій регіон і клікнути на «Сформувати рахунок». Перед вами відкриється вікно з усіма необхідними даними.

Варто враховувати, що в систему було введено новий розрахунковий рахунок — IBAN. Так, всі реквізити були змінені.

Відповіді на найпоширеніші запитання (FAQ)

Чи є знижки при інвалідності на єдиний податок? Пільг, як таких, підприємці-інваліди не мають. Але при цьому, держава звільнила їх від сплати ЄСВ (також в цю категорію потрапляють і пенсіонери).

Де можна знайти електронні бланки для єдинників? Краще всього брати електронні (як і паперові) бланки безпосередньо у відділенні податкової. При цьому, варто враховувати, що далеко не всі веб-ресурси, які пропонують завантажити зразок, не занесуть вам в систему вірус.

Чи можливо повернути гроші, заплачені в податкову? Краще переплатити, ніж недоплатити. Адже якщо сплата не «прилетіла» в податкову — штраф, а якщо є переплата, повернути її не так вже і важко (головне здійснити це в межах трьох років).

В яку категорію визначити ФОП, якщо немає жодного найманого працівника? Це може бути, як перша, так і друга категорія, все залежить від роду діяльності та доходу.

Чому старі реквізити не працюють? Через те, що розрахункові рахунки були адаптовані до Європейського стандарту (перехід на IBAN). Нова система дозволить більш просто і надійно ідентифікувати українських платників і гармонізувати єдиний платіжний простір. Так, Україна поступово інтегрується в ЄС.

Невеликий висновок

Всього в Україні передбачено чотири різні групи платників податків за єдиним (спрощеним) типом. Нові правила, які змінювали б суть системи, в 2019 році не вводилися, тому «эдиний соціальний» залишається як і раніше. Єдине, що змінилося, це мінімальна зарплата — у зв'язку з її підвищенням, піднялися і податки.

Процес здачі звітностей та фінансового внеску до бюджету здійснюється по точним датам. Наприклад, третя група здійснює оплату в залежності від кварталу (18 травня за перший квартал, 17 серпня за другий і т. д.). Перші дві групи, повинні внести оплату до 20 числа щомісяця.