Налог на наследство в Украине: все, что нужно знать о правах и обязанностях наследников

Как всякий доход, наследство подлежит налогообложению. Какое имущество подлежит налогообложению, и сколько нужно будет заплатить, определяет Закон Украины «О налогообложении доходов физических лиц». База налогообложения — наследуемое имущество.

Какое имущество облагают налогом

Все имущество, переходящее по наследству, имеющее денежный эквивалент и которое может принести прибыль его собственнику, подлежит налогообложению:

• Недвижимость – земля, любое жилье (квартиры, дома), нежилые помещения, объекты незавершенного строительства;
• Движимое имущество – машины, ювелирные изделия, произведения искусства, антиквариат.
• Ценные бумаги – акции, авторские права, патенты, корпоративные права.
• Денежные средства в любом виде – лежащие в банках на депозитах или хранящиеся дома наличными, доллары и гривны, суммы страховых компенсаций, деньги, лежащие на пенсионных счетах и в различных фондах.

Ставки налогообложения наследства

Размер налога на наследство зависит от родственных связей между наследником и наследодателем, иногда во внимание принимается социальный статус наследника. На 2019 год действуют следующий процентные ставки: 0%, 5%, 18%.

Родственники первой степени родства не платят налог на наследство. В эту категорию входят:

• родители;
• муж или жена;
• дети, в том числе усыновленные;
• дети мужа/жены от предыдущего брака.

Эти категории подлежат налогообложению по нулевой процентной ставке.

При наследовании родственниками первой степени с 2016 года в Украине не требуется оценка наследуемого имущества.

Ставка налогообложения в 5% применяется при наследовании лицами, являющимися родственниками второй, третей и других степеней родства, кроме первой, а также к лицам, которые не являются родственниками.

Если они вступают в наследство, они сами должны заказать экспертную оценку имущества у сертифицированных экспертов и рассчитать сумму, которую нужно уплатить в бюджет.

Налогообложение наследства

Наследник лично несет ответственность за своевременность и правильно рассчитанный размер налога с наследства. Он обязан уплатить налог за тот год, когда получил наследство и оформил право собственности на него. Нотариус, который вел ваши дела с наследством, сам передаст информацию о вас и вашем имуществе в налоговые органы, так что о вас будут в курсе те, кому это интересно.

Если вы по закону освобождаетесь от уплаты налога на наследство, указывать его в декларации не обязательно.

Как не заплатить налог на наследство

Чтобы избежать уплаты налога на наследство, нужно передать имущество другими способами еще при жизни наследодателя. Например, заключить один из договоров:

• Договор пожизненного содержания
• Договор ренты

Собственность переходит к наследнику еще при жизни завещателя в обмен на некоторые обязательства по уходу и содержанию или уплаты ренты. Таким образом можно передать любое имущество, но преимущественно этот прием применяется для недвижимости. Переоформить квартиру и другое недвижимое и движимое имущество при жизни можно и другими способами. Оплата налога на наследство при этом отменяется. При оформлении дарственной нужно иметь в виду, что возможна ее отмена по желанию владельца собственности.

При этом нужно оплатить услуги нотариуса. Цена услуг государственного и частного нотариуса зависит от различных нюансов – объема услуг, региона. Стоимость на услуги юристов, нотариусов от 200 гривен за час консультации до 4-5 тысяч гривен за всю процедуру оформления документов.

Иногда при наследовании от наследодателя, живущего за границей, складывается такая коллизия – необходимо уплатить налог в двух странах. В таких случаях можно уплатить налог за рубежом и предъявить документы об этом в Украине. Если размер налога по украинским законам больше, в бюджет Украины нужно уплатить разницу двумя суммами. Украина придерживается международных соглашений в этих вопросах. Если наследник заплатил налоги в другой стране в большем размере, чем того требует украинское законодательство, законы освобождают резидента от уплаты налога в Украине.

Наследство в Украине с 1 ноября 2018 года

С 1 ноября 2018 года в Законе о наследовании произошли изменения, которые вызвали панику среди населения. Наследники всполошились, что не смогут оформить наследство после вступления в силу изменений. Но изменения состояли в том, что с 2018 года продлялся срок вступления в наследство для тех, кто не успел сделать это за полгода, так как не знал о смерти собственника имущества или о причитающейся доле. Чтобы доказать свое право на отсрочку, нужно обратиться к адвокату Сама процедура вступления в очередь наследников проходит через суд, который докажет, что вам не сообщили о смерти наследодатели или вы не знали о полагавшемся вам наследстве. Новый закон не меняет оформление и переоформление наследства.

Как оформляется завещание

Завещание оформляется лично наследодателем и удостоверяется нотариусом. После этого завещание включается в специальный реестр, который содержит информацию о всех наследственных делах. Менять завещание можно сколько угодно и в любое время, можно и вовсе его отменить. Актуальным будет последнее завещание. Для составления завещания стоит обратиться к нотариусу.

Завещать можно только то имущество, на которое есть документы и они находятся в порядке. В противном случае завещание будет признано недействительным. При наследовании недвижимости необходимы документы о правах собственности на дом, квартиру, землю.

Наследование по завещанию является приоритетным, но наследники первой степени родства по закону могут получить имущество даже при отсутствии завещания, в наследство переходит то имущество, которое не включено в завещание, но на момент смерти принадлежало наследодателю.

При отсутствии завещания наследство распределяется в соответствии с очередностью наследников.

• Приоритетность в праве на наследство определяется степенью родства. Первая степень родства является приоритетной.
• Наследниками первой линии являются дети, как родные, так и усыновленные, супруги, родители.
• Наследниками второй степени являются братья, сестры, дед, бабушка, внуки.
• Наследниками третьей степени будут племянники, тети, дяди.
• Также в следующую очередь на наследство могут рассчитывать лица, с которыми завещатель прожил менее 5 лет (гражданские мужи или жена), а дальше в очереди – другие родственники и иждивенцы.

Долги завещателя также переходят по наследству и также распределяются между всеми наследниками. Доли долгов можно распределить и договорным путем и закрепить это договором у нотариуса.

Завещание теряет свою приоритетность в следующих случаях – если у завещателя есть несовершеннолетние или взрослые нетрудоспособные дети, если остается нетрудоспособный супруг или нетрудоспособные родители. В таких случаях они имеют право на долю в наследстве независимо от содержания завещания.

Как оформить наследство

Каждый, кто претендует на долю в наследстве, должен обратиться к нотариусу и написать заявление в течение 6 месяцев после смерти наследодателя. Однако, если наследник не знал о смерти наследодателя, он может и по истечению 6 месяцев обратиться в суд о признании своего права на наследство, новые правила наследования, вступившие в силу в 2018 году, дают ему такую возможность – об этом мы написали выше.

Если наследник проживал с умершим, ему заявление о праве на наследство можно не писать, но об отказе от наследства он должен написать заявление. Например, если квартира наследуется от отца или матери, с которыми жил наследник, он может не заявлять о своих правах в письменном виде.

Через полгода собственность переходит наследникам, нотариус выдает свидетельство о праве на наследство всем наследникам и они могут распоряжаться полученным имуществом, разрешается его продажа, дарение, сдача в аренду.

Какой пакет документов нужен для оформления наследства

• Завещание при его наличии;
• документы на недвижимость;
• паспортные данные и ИНН наследника;
• заявление о согласии получить наследство;
• свидетельство о смерти завещателя;
• справка с места жительства умершего;
• документы о родственной связи умершего с наследником.