Податок на землю в Україні в 2018 році: що потрібно знати

Податок на землю в Україні є обов’язковим платежем, що входить до складу податку на майно. Кому і коли потрібно платити і які нюанси потрібно знати про земельний податок – розповість Politeka

Земельні відносини в Україні регулюються Земельним кодексом, а оподаткування – Податковим кодексом. Використання землі в Україні є платним, про це говорить 206 стаття Земельного кодексу. За будь-яку земельну ділянку або пай доведеться заплатити податок державі.

Платниками податку виступають всі власники земельних ділянок, долeй, паїв, а також землекористувачі.

Земельний податок і податок на землю – в чому різниця?

Податок на землю – це обов’язковий платіж з власників і користувачів земельних ділянок. Відповідно до Податкового кодексу України, плата за землю є частиною місцевого на майно і стягується в двох формах:

• Земельний податок. Стягується з власників земельних ділянок та земельних паїв та постійних землекористувачів.
• Орендна плата за користування земельними ділянками, що перебувають у комунальній або державній власності. Це обов’язковий податок на землю, який платять орендарі за користування земельною ділянкою.

Податок на землю Україна 2018 рік: що потрібно знати

Тобто земельний податок – це одна з форм податку на землю.

Коли в Україні з’являться платні дороги, читайте тут >>>

З 2015 року були ліквідовані пільги для юросіб, збільшені ставки податку для земель поза територіями населених пунктів, реструктуризовані податкові ставки. Тепер Податковий кодекс не встановлює розмір податку в грошовому еквіваленті. Визначення ставок – це повноваження виключно місцевих рад.

Як нараховується податок на землю в Україні

Щороку всі платники податку на землю, крім фізичних осіб, самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня. Податкову декларацію потрібно подати до місцевого фіскальний орган не пізніше 20 лютого. Для цього є встановлена ​​форма, де річна сума розбита рівними частками за місяцями.

Податок на землю сплачується щомісячно. Оплатити потрібно протягом наступного місяця, у фіскальному органі за місцем розташування земельної ділянки.

Хто платить податок на землю в Україні

Плату за землю повинні вносити фізичні та юридичні особи, резиденти і нерезиденти:

• власники земельних часток (паїв);
• власники земельних ділянок;
• орендарі земельних ділянок держвласності (у тому числі постійні).

Звільняються від сплати підприємці, які перебувають на «єдиному» податку – за умови, що земельна ділянка використовується саме в підприємницьких цілях.

Також звільняються від податку на землю:

• сільгоспугіддя зон відчуження, обов’язкового відселення та посиленого радіоекологічного контролю, хімічно забруднені сільськогосподарські угіддя, на які запроваджено обмеження щодо ведення сільського господарства;
• сільгоспугіддя, що перебувають у тимчасовій консервації або у стадії освоєння;
• землі сортовипробувальних станцій і розплідників;
• землі дорожнього господарства доріг загального користування;
• землі кладовищ, крематоріїв та колумбаріїв;
• землі, на яких розташовані дипломатичні представництва тощо.

Податок на землю для фізичних осіб

Фізичні особи сплачують податок на землю протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення. Це повідомлення надсилається платнику податків, або можна його самостійно отримати в органах ДФС. Якщо ви не отримали податкове повідомлення-рішення, то маєте право звернутися до податкової інспекції за місцем розташування земельної ділянки.

За прострочення сплати земельного податку з наступного дня граничного строку передбачено застосування штрафних санкцій.

За затримку сплати податку до 30 днів – штраф 10% від суми, більше 30 днів – 20% від суми податкового боргу.

Штрафи діють як для фізичних, так і для юридичних осіб.

Ставка земельного податку

Податок на землю в Україні вважається місцевим, а тому ставку земельного податку встановлюють місцеві ради.

Що чекає на мешканців багатоповерхівок в Україні, читайте тут >>>

Ставка податку на земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено, не повинна перевищувати трьох відсотків від їхньої нормативної грошової оцінки.

Положенням про плату за землю встановлює різні ставки земельного податку для різних категорій користувачів земельними ділянками.

Хто має пільги зі сплати податку на землю

Існує ряд пільг зі сплати земельного податку для фізичних осіб.

Від сплати земельного податку звільняються:

1. інваліди першої і другої групи;
2. особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;
3. пенсіонери (за віком), ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України “Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту”;
4. постраждалі внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Земельний кодекс визначає додаткові умови для ділянок, які користуються пільгами. Земельні ділянки повинні бути:

• – для ведення особистого селянського господарства – у розмірі не більше 2 гектара;
• – для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка):
• – в селах – не більше 0,25 гектара,
• – в селищах – не більше 0,15 гектара,
• – в містах – 0,10 гектара;
• – для індивідуального дачного будівництва – не більше 0,10 гектара;
• – для будівництва індивідуальних гаражів – не більше 0,01 гектара;
• – для ведення садівництва – не більше 0,12 гектара.

Для того, щоб користуватися пільгою щодо сплати податку на землю, потрібно подати в органи ДФС документи, що підтверджують право на пільгу.

Повторимо ще раз, що згідно зі ст. 281.1 Податкового кодексу України, від сплати земельного податку звільняються пенсіонери, яким нарахована пенсія за віком.

Податковий кодекс встановлює пільги і для юридичних осіб. До пільгових категорій відносяться:

• санаторно-курортні, лікувальні установи організацій інвалідів;
• організації інвалідів, підприємства таких організацій, за умови перебування в штаті не менше 50% інвалідів і витрат на зарплату інвалідам у розмірі не менше 25% від фонду оплати праці;
• бази олімпійської та паралімпійської підготовки.

Як зміниться податок на землю в Україні в 2018 році

Тепер з пільговиків знято обмеження по кількості ділянок. Раніше пільгу можна було отримати тільки на одну ділянку за кожним видом.

Для гірничодобувних компаній і розробників корисних копалин встановлена ​​спеціальна пільга. Їм можна платити в чотири рази менше. Ставка податку для них становить 25% від суми податку.

Скасовується відповідальність за несплату податку в разі, якщо податкова не відправила або не вручила повідомлення про оплату податку.

Податок фіскали можуть нараховувати тільки на три роки.

Є ще деякі нюанси, які потрібно знати.

Якщо земельні ділянки надаються в оренду, то податок за площі, що надаються в оренду, обчислюється з дати укладення договору оренди земельної ділянки або з дати укладення договору оренди будівель.

Якщо відбувається продаж або дарування земельної ділянки, право власності на земельну ділянку від одного власника переходить до іншого, то податок на землю сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на цю земельну ділянку.

Джерело: Politeka